英语四六级

流动资金包括(流动资金指标公式副图)

发布时间:2021-02-22 05:43阅读(3)

证监会对再融资审核进行再融资:募集资金不得变相用于补充营运资金和偿还银行贷款。

最近证监会向券商下发了《再融资审核财务知识问答》和《再融资审核非财务知识问答》,细化了再融资审核的重点,其中明确如果是通过配股、发行优先股或非公开发行董事会确定的股票等方式募集资金,所募集的资金可以全部用于补充营运资金和偿还银行贷款,但不能以补充营运资金和偿还银行贷款的名义变相挪作他用。

至于审计中对再融资募集资金投资的整体监管要求,《再融资审核财务知识问答》明确指出,为了引导上市公司合理确定募集资金投资,防止募集资金投资“脱离实际”,上市公司募集资金要服务实体经济,符合国家产业政策,主要投资主营业务。原则上,募集资金不得跨境投资影视或游戏。除金融企业外,募集资金不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借贷给他人、委托理财及其他金融投资和金融业务。

同时要求募集资金的投资项目应具有确定性,不应是仅披露投资方向的初步意向项目或资金池项目。募集资金投资项目也要有必要的实施依据。用于影视剧拍摄的,相关剧本应按要求完成相关备案手续。

对于募集资金补充营运资金、偿还银行贷款等非资本性支出,《再融资审核财务知识问答》明确了金融企业可以使用全部募集资金补充资本;通过配股、发行优先股或董事会确定的非公开发行股票等方式募集资金的,募集资金全部可用于补充营运资金和偿还银行贷款;以其他方式募集资金的,用于补充营运资金和偿还银行贷款的比例不得超过募集资金总额的30%。

《再融资审核财务知识问答》还要求上市公司按照实际用途披露募集资金投向,根据现有资产负债结构、经营规模及变动趋势、未来流动资金需求量等合理确定补充流动资金和偿还银行借款的规模。不得以补充流动资金和偿还银行借款为名,变相将募集资金用于其他用途。上市公司在本次董事会决议前6个月内实施或者拟实施重大资产收购的,应说明用于收购的资金来源及还款来源(如涉及银行借款),是否存在将本次募集资金变相用于收购的情形。

支付员工工资、供应商货款、推广费用、流动资金、备用金、其他不能资本化的费用、偿还流动资金贷款或短期债务融资工具、承担短期对外项目支出等视为补充流动资金。用于代替收购款和董事会之前支付的预付款应视为补充营运资金。

对于补充营运资金,《再融资审核财务知识问答》要求募集资金用于补充营运资金的,应当与公司货币资金合并;整体产业链占用公司资金,公司占用上下游资金;前期募集资金的使用情况,是否存在大量长期闲置的募集资金;公司利润的累计金额;未来资本投入大;最近一年利用募集资金偿还贷款的金额;其他情况,证明筹集资金补充营运资金数额的必要性。

《再融资审核非财务知识问答》明确了审计过程中对PPP项目募集资金投资的主要关注点,如PPP项目是否履行了项目立项、环境评估、土地管理等主管部门的审批备案程序。如果涉及政府资助,还需要履行审批程序,包括遵守财政部《关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台项目库管理的通知》的规定,并将其纳入国家公私合作协议

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